Tài khoản, ghi sổ kép và bảng cân đối thử (ACC101)

Chủ đề chuyển phân tích giao dịch thành quy trình ghi nhận có thể kiểm tra. Hệ thống tài khoản nhóm các biến động theo tài sản, nợ phải trả, vốn, doanh thu và chi phí; bên Nợ và bên Có biểu thị quy tắc tăng giảm tùy loại tài khoản chứ không đồng nghĩa với tốt hay xấu. Ghi sổ kép yêu cầu tổng giá trị ghi Nợ bằng tổng giá trị ghi Có cho mỗi nghiệp vụ. Người học lập bút toán nhật ký, diễn giải nội dung, chuyển số liệu vào sổ cái và tính số dư. Bảng cân đối thử kiểm tra sự cân bằng số học trước khi lập báo cáo, nhưng không phát hiện mọi sai sót như bỏ sót nghiệp vụ, ghi nhầm tài khoản với cùng phía hoặc ghi cùng một số tiền sai. Vì vậy, dấu vết chứng từ và việc đối chiếu bản chất vẫn cần thiết bên cạnh sự cân bằng.